CERT : ce qui a changé
Deux exercices côte à côte, expliqués : ce qui a le plus bougé au bilan et au résultat, pourquoi le résultat a augmenté ou baissé, et où est allé l'argent.
CERT
Principaux mouvements
- Placements de trésorerie +38 050 €
hausse de 38 050 € (+95,0 %), de 40 059 € à 78 108 €
- Valeurs disponibles -8 928 €
baisse de 8 928 € (-16,8 %), de 53 075 € à 44 147 €
surtout Placements de trésorerie (-38 050 €) et Dettes à plus d'un an (-9 389 €)
- Immobilisations corporelles -6 777 €
baisse de 6 777 € (-3,5 %), de 191 576 € à 184 799 €
dont Terrains et constructions : -10 624 €
- Comptes de régularisation (actif) +5 390 €
hausse de 5 390 € (+72,5 %), de 7 437 € à 12 827 €
- Autres dettes +21 050 €
hausse de 21 050 € (+66,8 %), de 31 501 € à 52 551 €
- Réserves +14 000 €
hausse de 14 000 € (+18,9 %), de 74 097 € à 88 097 €
dont Réserves disponibles : +14 000 €
- Dettes à plus d'un an -9 389 €
baisse de 9 389 € (-5,8 %), de 161 288 € à 151 899 €
- Dettes commerciales +4 002 €
hausse de 4 002 € (+86,5 %), de 4 625 € à 8 628 €
- Frais de personnel -6 358 €
baisse de 6 358 €, de 6 301 € à -58 €
- Marge brute d'exploitation -4 814 €
baisse de 4 814 € (-12,7 %), de 38 033 € à 33 219 €
- Impôts +2 506 €
hausse de 2 506 € (+87,4 %), de 2 866 € à 5 373 €
- Produits financiers +1 316 €
hausse de 1 316 € (+29,5 %), de 4 462 € à 5 778 €
- Charges financières +1 234 €
hausse de 1 234 € (+28,3 %), de 4 353 € à 5 587 €
Du résultat de 2024 à celui de 2025
Chaque barre est l'écart d'un poste du compte de résultats, comme effet sur le résultat : des charges plus élevées le réduisent, des produits plus élevés l'augmentent.
Pont de trésorerie dérivé
Dérivé des bilans 2024 et 2025 et du résultat 2025 : pas un tableau de flux déposé. Il montre d'où vient l'argent et où il est allé.
Tous les postes côte à côte
| Poste | Code | 2024 | 2025 | Écart | % |
|---|---|---|---|---|---|
| Total de l'actif | 20/58 | 357 020 € | 386 151 € | +29 131 € | +8,2 % |
| Actifs immobilisés | 21/28 | 191 576 € | 184 799 € | -6 777 € | -3,5 % |
| Immobilisations corporelles | 22/27 | 191 576 € | 184 799 € | -6 777 € | -3,5 % |
| Terrains et constructions | 22 | 189 855 € | 179 231 € | -10 624 € | -5,6 % |
| Mobilier et matériel roulant | 24 | 1 721 € | 5 568 € | +3 847 € | +223 % |
| Actifs circulants | 29/58 | 165 444 € | 201 352 € | +35 908 € | +21,7 % |
| Créances à plus d'un an | 29 | 0 € | - | = | |
| Créances commerciales | 290 | 0 € | - | = | |
| Créances à un an au plus | 40/41 | 64 873 € | 66 269 € | +1 396 € | +2,2 % |
| Créances commerciales | 40 | 14 869 € | 16 159 € | +1 290 € | +8,7 % |
| Autres créances | 41 | 50 004 € | 50 110 € | +106 € | +0,2 % |
| Placements de trésorerie | 50/53 | 40 059 € | 78 108 € | +38 050 € | +95,0 % |
| Valeurs disponibles | 54/58 | 53 075 € | 44 147 € | -8 928 € | -16,8 % |
| Comptes de régularisation | 490/1 | 7 437 € | 12 827 € | +5 390 € | +72,5 % |
| Total du passif | 10/49 | 357 020 € | 386 151 € | +29 131 € | +8,2 % |
| Capitaux propres | 10/15 | 139 583 € | 153 118 € | +13 535 € | +9,7 % |
| Apport | 10/11 | 63 000 € | 63 000 € | = | 0,0 % |
| Réserves | 13 | 74 097 € | 88 097 € | +14 000 € | +18,9 % |
| Réserves indisponibles | 130/1 | 0 € | - | = | |
| Réserves statutairement indisponibles | 1311 | 0 € | - | = | |
| Réserves disponibles | 133 | 74 097 € | 88 097 € | +14 000 € | +18,9 % |
| Bénéfice (perte) reporté(e) | 14 | 2 485 € | 2 020 € | -465 € | -18,7 % |
| Dettes | 17/49 | 217 437 € | 233 033 € | +15 596 € | +7,2 % |
| Dettes à plus d'un an | 17 | 161 288 € | 151 899 € | -9 389 € | -5,8 % |
| Dettes financières | 170/4 | 161 288 € | 151 899 € | -9 389 € | -5,8 % |
| Dettes à un an au plus | 42/48 | 53 994 € | 77 738 € | +23 744 € | +44,0 % |
| Dettes à plus d'un an échéant dans l'année | 42 | 9 281 € | 10 167 € | +886 € | +9,5 % |
| Dettes commerciales | 44 | 4 625 € | 8 628 € | +4 002 € | +86,5 % |
| Fournisseurs | 440/4 | 4 625 € | 8 628 € | +4 002 € | +86,5 % |
| Dettes fiscales, salariales et sociales | 45 | 8 586 € | 6 393 € | -2 194 € | -25,5 % |
| Impôts | 450/3 | 8 586 € | 6 393 € | -2 194 € | -25,5 % |
| Autres dettes | 47/48 | 31 501 € | 52 551 € | +21 050 € | +66,8 % |
| Comptes de régularisation | 492/3 | 2 156 € | 3 397 € | +1 241 € | +57,6 % |
| Produits d'exploitation non récurrents | 76A | 29 € | 2 624 € | +2 596 € | +8 981 % |
| Rémunérations, charges sociales et pensions | 62 | 6 301 € | -58 € | -6 358 € | |
| Amortissements et réductions de valeur sur frais d'établissement, sur immobilisations incorporelles et corporelles | 630 | 11 421 € | 12 040 € | +619 € | +5,4 % |
| Autres charges d'exploitation | 640/8 | 911 € | 1 721 € | +810 € | +88,9 % |
| Marge brute d'exploitation | 9900 | 38 033 € | 33 219 € | -4 814 € | -12,7 % |
| Bénéfice (perte) d'exploitation | 9901 | 19 401 € | 19 517 € | +115 € | +0,6 % |
| Produits financiers | 75/76B | 4 462 € | 5 778 € | +1 316 € | +29,5 % |
| Produits financiers récurrents | 75 | 4 462 € | 5 778 € | +1 316 € | +29,5 % |
| Charges financières | 65/66B | 4 353 € | 5 587 € | +1 234 € | +28,3 % |
| Charges financières récurrentes | 65 | 4 353 € | 5 587 € | +1 234 € | +28,3 % |
| Bénéfice (perte) de l'exercice avant impôts | 9903 | 19 510 € | 19 708 € | +197 € | +1,0 % |
| Impôts sur le résultat | 67/77 | 2 866 € | 5 373 € | +2 506 € | +87,4 % |
| Bénéfice (perte) de l'exercice | 9904 | 16 644 € | 14 335 € | -2 309 € | -13,9 % |
| Bénéfice (perte) de l'exercice à affecter | 9905 | 16 644 € | 14 335 € | -2 309 € | -13,9 % |
Source : comptes annuels déposés (BNB), exercices clôturés le 30 juin 2024 et le 30 juin 2025. Couleur : vert est un mouvement favorable pour ce poste, rouge un mouvement défavorable. Établi le 31 octobre 2026 via checked.be.